Какие налоги платить за квартиру при продаже (дарении, покупке, наследстве)

Какие налоги, в каком размере, и при каких обстоятельства необходимо уплатить при продаже, покупке, дарении или наследовании жилья? Этот вопрос всегда актуален, так как практически каждому из нас хотя приходилось или предстоит встретиться в течение жизни.

Какие налоги платить за квартиру при продаже

Полученный от продажи недвижимости доход физического лица подлежит обязательному декларированию. Однако налог с этого дохода платить нужно далеко не всегда. Законодательно закреплено, что налоговые резиденты РФ (лица, проживающие на территории РФ более 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд) должны уплатить НДФЛ при осуществлении сделки по продаже жилья, расположенного на территории России, если владеют этим жильем менее 3-х лет. С дохода от продажи недвижимости, расположенной за пределами России налог заплатить придется при любом сроке владения.

Таким образом, если квартира находится в собственности более 5-лет (с 2016 года, а до 2016 года более 3-х лет), то доход полученный от ее продажи не облагается налогом на доходы физических лиц. Однако задекларировать такой доход, путем подачи налоговой декларации в орган ФНС по месту жительства все равно необходимо. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие срок владения недвижимостью.

Если же квартира находится в собственности менее 5-ти лет (с 2016 года, а до 2016 года более 3-х лет), то с ее продажи необходимо уплатить налог в государственную казну в размере 13 % от полученного дохода. Однако согласно нормам статьи 220 Налогового кодекса РФ каждому гражданину положен налоговый вычет по НДФЛ при продаже жилой недвижимости. На момент написания данного материала такой налоговый вычет составляет 1 млн. рублей.Это означает, что продав квартиру стоимостью ровно 1 млн. рублей или меньше, налог со сделки платить не придется. Если квартира стоит дороже, то от ее стоимости вычитается 1 млн.рублей, а с оставшейся суммы высчитывается НДФЛ в размере 13%.

Надо отметить, что если человек продавал квартиру, чтобы купить взамен другую, он может уменьшить стоимость проданной квартиры на стоимость купленной. Ведь если он не получает доход от продажи, а просто меняет квартиру, то и налог оплачивать с этих средств не придется. Однако только в том случае, когда эти сделки могут быть отражены в одной налоговой декларации. Если продажа квартиры произошла гораздо раньше, то при покупке недвижимости можно будет только воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ.

Какие налоги платить за квартиру при покупке и дарении квартиры

 Покупатель недвижимости, что вполне логично, не должен платить никаких налогов при покупке. Однако с момента государственной регистрации права собственности на квартиру у него возникает обязанность уплачивать налог на имущество. Уведомление о сумме такого налога рассылают адресно территориальные органы ФНС.

Заключая договор мены и дарения, отчуждающая сторона полностью освобождается от уплаты налога. В случае реализации такой сделки как дарение, даритель отдает свою квартиру безвозмездно, т.е. он взамен не получает никакой денежной суммы, которая являлась бы доходом и подлежала налогообложению. Однако одариваемый наоборот получает доход и должен заплатить налог. От уплаты налога по сделкам дарения освобождаются в соответствии с нормами статьи 217 Налогового кодекса РФ, только близкие родственники – дети, родители, братья, сестры и супруги, бабушки, дедушки и внуки.

Тут надо отметить, что в отличии от продажи квартиры, при дарении налоговый вычет НДФЛ не применяется. Вся стоимость квартиры является доходом гражданина, получившего подарок. Поэтому и налог в размере 13% придется уплатить со всей ее стоимости. Для этого полученное в дар имущество следует задекларировать в установленном законом порядке.

Срок подачи декларации по НДФЛ - до 30 апреля года, следующего за годом в котором был получена в дар квартира. В соответствии с нормами статей 228 и 229 НК РФ декларацию необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства. Заплатить НДФЛ необходимо до 15 июля года, следующего за годом, в котором была получена в дар квартира.

Какие налоги платить за квартиру при обмене и наследовании квартиры

Отношения сторон, которые возникают при обмене имущества, регулирует глава 30 Гражданского кодекса РФ. Статья 567 ГК РФ регламентирует, что согласно договору мены каждая из сторон сделки обязуется передать в собственность другой стороны одно имущество в обмен на другое. Но к договору мены практически всегда применяются нормы купли-продажи. Поэтому каждая из сторон договора мены признается продавцом и покупателем обмениваемой недвижимости. Достаточно часто бывает так, что стоимость недвижимости, в соответствии с условиями договора мены признается неравноценной. Поэтому сторона, владеющая квартирой, цена которой ниже цены квартиры, предоставляемой в обмен, должна оплатить разницу.

Кажется логичным, что и налог нужно заплатить только с этой разницы. Однако на деле все не так просто. Ведь при определении налоговой базы по НДФЛ, в соответствии с нормами статьи 210 Налогового кодекса РФ, учитываются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. По нормам статей 38 и 39 НК РФ мена товаров или недвижимости является реализацией. Поэтому доход, по логике налогового законодательств, получают обе стороны договора мены. При этом доход, полученный каждой стороной, определяется по стоимости обмениваемой недвижимости.

К примеру, была совершена сделка по обмену квартир с доплатой. Одна квартира стоимостью 2,5 млн рублей была поменяна на квартиру стоимостью 2 млн. рублей плюс доплата в 500 тысяч рублей. и доход в денежной форме в виде доплаты в сумме 800 000 руб. Таким образом, база для обложения НДФЛ  у одной стороны сделки составит 2 млн. рублей, а у второй 2,5 млн. рублей. И каждый должен будет заплатить НДФЛ. Правда с использованием налогового вычета. Чтобы избежать уплаты излишних налогов можно воспользоваться своим правом вычислить сумму налога за минусом фактически понесенных затрат. В этом случае доход уменьшится на стоимость отданных на обмен квартир и одна из сторон сделки не заплатит его совсем, а вторая заплатит только с суммы доплаты – 13% от 500 тысяч рублей. Однако все декларируемые расходы обязательно должны быть документально подтверждены.

В соответствии с п.18 ст. 217 НК РФ налог с наследников недвижимости государством не взыскивается. От уплаты НДФЛ за доходы полученные в порядке наследования освобождаются абсолютно все наследники. При этом не имеет значение как они унаследовали квартиру по закону или по завещанию а так же степень родства и очередность наследства. Но следует учесть, что также абсолютно все наследники обязаны заплатить государственную пошлину за оформление наследных прав. Размер такой гос.пошлины составляет 0.3 % от стоимости наследства (не более 100 тыс рублей) для близких родственников наследодателя и 0.6 % от стоимости наследства, но не более 1 млн. рублей для всех остальных.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:

 Сколько платить за квартиру, как понять что не дурят 

 Можно ли не платить за квартиру